Objetivos:

  • Exhibir y profundizar conceptualmente las principales implicaciones y problemas fiscales-tipo propios de la fiscalidad internacional, en un contexto caracterizado por la concurrencia de diferentes jurisdicciones fiscales que compiten, en un espacio económico globalizado, por atraer capitales e inversiones a su respectivo ámbito territorial.

 

Contenidos Mínimos:

  • El Derecho tributario internacional.
  • La doble imposición internacional.
  • Tratados sobre doble imposición (CDI).
  • Modelo OCDE en materia del impuesto sobre la renta
  • La actuación de Empresas transnacionales. Teoría del Órgano. Jurisprudencia de la CSJN.
  • Principios generales de planificación fiscal internacional (tax planning)
  • Los precios de transferencia.
  • Paraísos fiscales.
  • Abusos de tratados ( treaty shopping) y otras maniobras distorsivas.
  • Competencia fiscal nociva.

 

Cantidad de horas:

45 horas equivalentes a 3 Ucas.

 

Bibliografía:

  • ARESPACOCHAGA, Joaquín de; Planificación Fiscal Internacional, segunda edición, M. Pons, Madrid, 1996.
  • ASOREY Rubén O.;  Victor Uckmar; Paolo de’ Capitani di Vimercate; Giuseppe Corasaniti  y Cristián J. Billardi. Manual de Derecho Tributario Internacional. Editorial: La Ley S.A. Buenos Aires, 2011.
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  • CALDERÓN CARRERO, José Manuel. Intercambio de información y fraude fiscal internacional. Editorial Cef. España. 2000.
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  • HERRERO MALLOL Carlos. Precios de transferencia internacionales, Pamplona, Aranzadi, 1999.
  • INSTITUTO COLOMBIANO DE DERECHO TRIBUTARIO. Estudios de derecho tributario internacional: Los convenios de doble imposición. Bogotá: Legis, 2006.
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  • RIBES RIBES, Aurora. Convenios para evitar la doble imposición internacional: interpretación, procedimiento amistoso y arbitraje.  Edersa. 2003
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  • ROSEMBUJ, Tulio, Fiscalidad Internacional, Marcial Pons, Madrid – Barcelona, 1998.
  • ROSEMBUJ, Tulio. Los Tributos y la protección del medio ambiente, Marcial Pons: Madrid, 1995.
  • RUBIO GUERRERO, Juan José: Los principios básicos de la fiscalidad internacional y la doble imposición internacional, en Manual de Fiscalidad Internacional, (Dir. CORDÓN EZQUERRO, Teodoro.), Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 2ª ed., 2004.
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  • SERRANO ANTON, Fernando, Estrategia y desarrollo de los Sistemas Tributarios en la Unión Europea, Quincena Fiscal, Nº 9, 1998.
  • TAXATION IN LATIN AMERICA, International Bureau of Fiscal Documentation.
  • UCKMAN, Víctor, Corso di Diritto Tributario Internazionale; Cedam, Padua,1999.
  • VAQUERAS GARCIA, Antonio. Fiscalidad y Medio Ambiente. Editorial Lex Nova: Valladolid, 1999.
  • VILLEGAS, Héctor B. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario. 9º edición. Astrea. 2005.
  • XAVIER, Alberto. Derecho tributario internacional: Conceptos fundamentales. Ábaco, 2005.

 

Metodología de cursado y aprobación:

La misma será evaluada en forma individual, a través de la producción de un trabajo escrito que deberá responder a las consignas que oportunamente les plantee el docente a cargo. Este trabajo deberá dar cuenta del conocimiento teórico de los contenidos disciplinares planteados en la materia, como también del manejo de las destrezas necesarias para poder operacionalizar los mismos.